微信、支付宝转账凭证竟能抵扣？企业必知的做账风险与应对策略

线上支付越来越普遍，微信和支付宝收款在企业经营中的应用日益广泛。然而，这也随之带来了一系列新的账务处理难题，对企业财务的合规性构成了挑战。

区分收付性质很重要

企业在使用微信或支付宝进行收款或付款时，必须先搞清楚收付的具体性质。比如，是销售所得的货款，还是借入的资金等。不同性质的款项在财务处理上有着本质的区别。据2022年的一项企业调研显示，大约有30%的小型企业未能准确地区分支付的性质。这种情况可能会导致财务数据的混乱。因此，财务人员在操作时，应先弄清款项的性质，然后再进行处理。此外，对于支付的具体用途，如购买原材料、支付办公费用或其他用途，也都应进行详细记录，这有助于企业准确计算成本。

准确的区分至关重要，它不仅能让账务处理变得清晰，更是合理避税的关键。一旦收付性质分类出错，企业可能会面临多缴或少缴税款的风险，从而遭受不必要的损失。

原始凭证的获取留存

获取微信或支付宝交易的原凭证是不可或缺的一步。企业若通过这两大平台进行资金往来，务必把相关账单或明细截图打印保存。以一家中小企业为例，若未妥善保存微信支付的交易凭证，税务审查时便难以精确确认某些支出，甚至可能被要求调整应税所得。至于收入部分，若缺乏原始凭证，同样难以证明收入的真实状况。

有些手续费缺乏原始凭证，比如微信扣除的费用。这种情况要求企业必须采取措施，例如与支付平台沟通协商，获取有效的费用证明，以确保在处理账务时能遵循规定。

会计分录编写原则

企业资金若在微信或支付宝间流转，会计在编制分录时必须依照既定规则行事。以初创企业为例，若公司账户资金短缺，老板发放薪酬时，可选择现金支付或通过微信转账。若采用微信转账支付工资，会计人员必须精确记录相应的分录。

同时，若微信支付宝的收支关联到其他业务，比如销售收入，我们同样需要准确地进行账目记录。比如，企业收入了100元，向客户开具了100元的发票，但实际到账只有99.9元，其中0.1元是手续费，这就需要我们按照准确的会计科目进行记账。

关于“其他货币资金”这一科目，微信和支付宝的资金可以归入其下的二级明细，然而，众多企业在具体操作中并未做到如此精确，这无疑为财务工作埋下了不少风险隐患。

避免税务风险

企业在使用微信或支付宝进行支付或收款时，面临一定的税务风险。即便企业已对收到的款项进行了申报纳税，仍存在被认定少报或隐瞒收入的风险。2019年，就有企业因此遭到了税务部门的调查。

比如，给员工发放薪水时，若是通过微信或支付宝进行，就可能涉嫌偷逃税款。有些企业图省事，没有通过银行代发工资，这样一来，他们就无法获得支付凭证，进而导致税前扣除的部分有被调整增加的风险。

企业需对资金流动渠道进行规范化管理，优先选用公户进行货款的收取与支付。同时，若使用微信或支付宝进行收付款项，务必保证操作流程完全符合税务规定。

公私财产需明确区分

个人微信和支付宝账户长期用于收款，往往使得公私财产界限模糊。曾有一例，一家企业因资不抵债陷入困境，原因是企业大量资金在个人微信和支付宝账户间流动，未能明确区分，导致股东不得不动用个人财产来偿还公司债务。

企业在经营活动中应明确区分个人支付与公司支付，不得将二者混淆。无论是货款往来还是工资发放，即便是通过微信或支付宝等电子支付方式，也应严格遵守公私界限。尤其是涉及大额资金的往来，若与个人消费混淆，不仅会影响财务管理的便捷性，还可能引发诸多经营和法律上的风险。

其他注意事项

企业在操作线上收款和付款的过程中，需对各种特殊情况制定明确的处理办法。比如，对于商品或服务的折扣和折让，以及派发的各类消费券和代金券，都不应纳入个人所得税的征收范围。在账务处理上，企业需对这类特殊情况的核算方法有清晰的认识。

各位企业主和财务朋友们，我想请教一下，在使用微信和支付宝进行收款、付款和记账时，你们是否遇到过特别棘手的问题？期待大家的评论和交流，同时，也欢迎点赞并分享这篇文章。